澳门永利娱乐场|唯一官方线上直营!

骰宝游戏官方网站  骰宝游戏平台玩法  骰宝在线游戏『官方认准』

当前位置: 主页 > 骰宝游戏平台玩法 >

海亮股份:浙江海亮环境材料有限公司审核报告

时间:2018-01-05 00:02来源:网络整理 作者:采集侠 点击:
海亮股份(002203)公告正文:海亮股份:浙江海亮环境材料有限公司审核报告

海亮股份:浙江海亮环境材料有限公司审核报告 公告日期 2014-11-21     浙江海亮环境材料有限公司
         审 核 报 告
    大 信 专 审字 [2014]第 1-00720 号大信会计师事务所(特殊普通合伙)WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
                   目          录
    审核报告                           第1页
    报表                             第 2-10 页
    盈利预测编制说明                 第 11-23 页
    会计师事务所营业执照、资格证书
                           盈利预测审核报告
                                                     大信专审字[2014]第 1-00720 号浙江海亮环境材料有限公司:
    我们审核了后附的浙江海亮环境材料有限公司(以下简称“贵公司”)编制的2014年度、2015年度盈利预测。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111号—预测性财务信息的审核》。贵公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在盈利预测编制说明中披露。
    根据我们对支持这些假设的证据的审核,我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且,我们认为,该预测是在这些假设的基础上恰当编制的,并按照确定的编制基础的规定进行了列报。
    由于预期事项通常并非如预期那样发生,并且变动可能重大,实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
    本报告仅供浙江海亮股份有限公司收购浙江海亮环境材料有限公司资产时使用,不得用作任何其他用途。
        大信会计师事务所(特殊普通合伙)         中国注册会计师:
                 中国北京                        中国注册会计师:
                                                             二○一四年十月十八日
                                       -1-
                                                         盈利预测表
    编制单位:浙江海亮环境材料有限公司                               预测期间:2014-2015年度                              单位:人民币元
                                                                                 2014年度预测数
                                             2013年度已审
                项目                                                                                                  2015年预测数
                                                实现数         2014年1-9月已     2014年10-12月
                                                                                                       合计
                                                                 审实现数           预测数
    一、营业收入                                   97,660,149.43    190,630,827.46      72,162,064.10   262,792,891.56     390,065,089.74
    减:营业成本                               63,787,947.52    116,758,102.06      44,411,510.30   161,169,612.36     237,049,424.58
         营业税金及附加                          297,672.01        179,230.27         529,000.00       708,230.27        2,856,000.00
         销售费用                               3,108,420.66     10,629,380.73       4,444,782.11    15,074,162.84      22,071,812.88
         管理费用                              12,906,975.85     19,415,325.46       6,727,619.08    26,142,944.54      30,418,542.18
         财务费用                                968,854.47       3,638,439.32       1,145,000.00     4,783,439.32       8,425,000.00
         资产减值损失                            721,490.56        802,686.24                          802,686.24
    加:公允价值变动收益                                                                                         -
         投资收益                                                                                                -
      其中:对联营企业和合营企业的投资收益                                                                       -
    二、营业利润                                  15,868,788.36     39,207,663.38       14,904,152.61    54,111,815.99      89,244,310.10
    加:营业外收入                                70,787.31       2,711,259.53                        2,711,259.53
    减:营业外支出                                49,278.01           3,759.10                            3,759.10
      其中:非流动资产处置净损失                                                                                 -
    三、利润总额                                  15,890,297.66     41,915,163.81       14,904,152.61    56,819,316.42      89,244,310.10
                                                                  -2-
    减:所得税费用                              3,780,331.24     10,535,498.50       3,300,621.95    13,836,120.45      20,254,010.77
    四、净利润                                    12,109,966.42     31,379,665.31       11,603,530.67    42,983,195.98      68,990,299.33
    其中:归属于母公司所有者表1-A
                                                                               营业收入、成本和毛利预测表
    编制单位:浙江海亮环境材料有限公司                                      预测期间:2014-2015年度                                                                                                                    单位:人民币元
                                      营业收入                                                营业成本                                             销售毛利                                           销售毛利率
                                                                                                                                                                                                                      增减原
    业务类别
                                                                                                                                                                                           2013年审 2014年预 2015年预 因说明
                 2013年审定数 2014年预测数 2015年预测数 2013年审定数 2014年预测数 2015年预测数                                  2013年审定数     2014年预测数         2015年预测数
                                                                                                                                                                                             定数     测数     测数
    一、主营业务      97,645,898.99      262,576,277.43    389,743,589.74    63,787,947.52       161,093,819.21    236,936,899.58    33,857,951.47    101,482,458.22       152,806,690.16       #NAME?      #NAME?     #NAME?其中:销售产品
                  95,748,213.02      262,576,277.43    389,743,589.74    61,969,936.04       161,093,819.21    236,936,899.58    33,778,276.98    101,482,458.22       152,806,690.16       #NAME?      #NAME?     #NAME?催化剂
        工程         1,897,685.97                                         1,818,011.48                                               79,674.49                    -                    -    #NAME?      #NAME?     #NAME?
    二、其他业务           14,250.44        216,614.13        321,500.00                    -         75,793.15       112,525.00         14,250.44       140,820.98           208,975.00        100.00%      65.01%     65.00%
    其中:销售废品         14,250.44        216,614.13        321,500.00                              75,793.15       112,525.00         14,250.44       140,820.98           208,975.00        100.00%      65.01%     65.00%
    合计             97,660,149.43      262,792,891.56    390,065,089.74    63,787,947.52       161,169,612.36    237,049,424.58     33,872,201.91   101,623,279.20       153,015,665.16        #NAME?      #NAME?     #NAME?
    法定代表人:傅林中                                                               主管会计工作负责人: 王竹青                                                                                会计机构负责人:王竹青
                                                                                                               -3-表1-B
                                                  营业成本预测表
    编制单位:浙江海亮环境材料有限公司             预测期间:2014-2015年度                                                  单位:人民币元
                                                                  2014年度预测数
                       2013年度已审
        项     目                                                                                           2015年预测数 增减原因说明
                          实现数          2014年1-9月已审实        2014年10--12月预
                                                                                          2014年合计
                                                现数                     测数
    主营业务成本              63,787,947.52         116,703,133.91            44,390,685.30    161,093,819.21   236,936,899.58 销售量增加
    其他业务成本                                        54,968.15                20,825.00          75,793.15       112,525.00
          合计           63,787,947.52         116,758,102.06             44,411,510.30    161,169,612.36   237,049,424.58
    法定代表人: 傅林中                主管会计工作负责人:           王竹青                                 会计机构负责人:王竹青
                                                                   -4-
                                                      营业税金及附加预测表
    编制单位:浙江海亮环境材料有限公司                                       预测期间:2014-2015年度                                          单位:人民币元
                                                                                  2014年度预测数
                                                       2013年度已审
             项目            计税依据      适用税率                                                                      2015年预测数      增减原因说明
                                                          实现数    2014年1-9月已 2014年10--12月
                                                                                                            合计
                                                                      审实现数        预测数
    营业税                                       5.00%
    城市建设税                流转税合计          5%           100,005.93                          259,000.00   259,000.00     1,233,000.00
    教育费附加                流转税合计         3.00%          60,003.56                          156,000.00   156,000.00       740,000.00
    地方教育附加              流转税合计         2.00%          40,002.37                          104,000.00   104,000.00       493,000.00
    堤围费(水利建设基金)    销售收入          0.001%          97,660.15         179,230.27        10,000.00   189,230.27       390,000.00
             合计                                          297,672.01         179,230.27       529,000.00   708,230.27     2,856,000.00
    法定代表人:傅林中                   主管会计工作负责人: 王竹青                            会计机构负责人:王竹青
                                                                        -5-表1-D
                                            营业费用预测表编制单位:浙江海亮环境材料有限公司
                                                        预测期间2014-2015年度                          单位:人民币元
                                                 2014年度预测数
                     2013年度已审
         项目                                                                             2015年预测数 增减原因说明
                        实现数    2014年1-9月已 2014年10-12月
                                                                        合计
                                    审实现数       预测数
    运输费                   436,056.71       390,290.74                       390,290.74
    广告费                    64,301.88       161,766.04      50,000.00        211,766.04        260,000.00
    销售机构工资及福利       573,000.00     1,169,726.28     389,908.76      1,559,635.04       1,859,864.79
    业务费                           -      1,158,908.22     666,000.00      1,824,908.22       3,200,000.00
    差旅费                   222,045.50     1,040,810.00     393,991.88      1,434,801.88       2,129,685.17
    办公费                    39,279.41       124,254.30      51,755.99        176,010.29        200,000.00
    折旧费                     3,448.35         6,376.44       2,125.48            8,501.92         2,262.93
    邮电费                     3,232.00         7,510.30       5,000.00         12,510.30         20,000.00
    销售代理费              1,767,056.81    6,569,738.41   2,886,000.00      9,455,738.41      14,400,000.00
                                                                                      -
         合计          3,108,420.66    10,629,380.73   4,444,782.11     15,074,162.84      22,071,812.88
    法定代表人:傅林中             主管会计工作负责人:     王竹青         会计机构负责人:王竹青
                                                       -6-表1-E
                                          管理费用预测表
    编制单位:浙江海亮环境材料有限公司            预测期间:2014-2015年度                                      单位:人民币元
                                               2014年度预测数
                     2013年度已审
           项目                                                                           2015年预测数      增减原因说明
                        实现数    2014年1-9月已 2014年10-12月
                                                                           合计
                                    审实现数       预测数
    职工工资                2,114,030.00    2,956,148.65    1,001,835.68      3,957,984.33      4,247,783.26 生产人员减少
    福利费                     93,616.76      280,267.97         87,167.05     367,435.02         382,444.63
    修理费                     10,140.01       -3,657.69         12,000.00        8,342.31         15,000.00
    物料消耗                    8,550.00       22,989.86          8,000.00      30,989.86          35,000.00
    办公费                    586,476.76      403,037.34     250,000.00        389,000.00         650,000.00
    差旅费                    123,865.11      312,221.55     104,857.31        389,000.00         566,796.08
    工会经费                   82,739.33      266,226.18         78,890.48     345,116.66         346,131.28
    社会保险费                529,298.20    1,438,160.42     447,286.91       1,885,447.33      1,962,467.33
    住房公积金                129,016.00      607,040.00     192,855.59        799,895.59         834,781.74
    聘请中介机构费            146,537.74      116,784.25         80,000.00     196,784.25         200,000.00
    业务招待费                279,626.00      566,949.36     210,616.73        777,566.09       1,149,274.60
    税金                      659,111.95      496,325.89     181,778.90        678,104.79         769,710.66
    无形资产摊销费            370,545.12      232,311.10     109,130.00        341,441.10         511,520.00
    研究与开发费            7,084,625.35   10,414,804.03    3,403,329.65     13,818,133.68     16,456,534.04
    折旧费                    466,910.11      240,264.94         32,870.79     273,135.73         156,098.55
    存货盘亏与盘盈             -8,425.34             -                                   -
    检测费                           -         16,903.50         10,000.00      26,903.50          30,000.00
    邮电费                     25,690.70       35,505.13         20,000.00      55,505.13          60,000.00
    水电费                           -         -3,904.00                         -3,904.00
    劳保费                      2,364.00        6,390.00          2,000.00        8,390.00         10,000.00
    租赁费                     64,176.00      671,268.88     375,000.00       1,046,268.88      1,535,000.00
    财产保险费                 32,172.90      100,487.15                 -     100,487.15         110,000.00
    会务费                     11,596.00       18,600.00         10,000.00      28,600.00          40,000.00
    培训费                     14,640.00      156,820.00         80,000.00     236,820.00         250,000.00
    其他                       79,673.15       63,380.95         30,000.00      93,380.95         100,000.00
           合计        12,906,975.85   19,415,325.46    6,727,619.08     26,142,944.54     30,418,542.18
    法定代表人:傅林中              主管会计工作负责人: 王竹青                               会计机构负责人:王竹青
                                                       -7-表1-F
                                                   财务费用预测表
    编制单位:浙江海亮环境材料有限公司           预测期间:2014-2015年度                                                   单位:人民币元
                                                              2014年度预测数
                           2013年度已审
       项           目                                                                          2015年预测数        增减原因说明
                              实现数         2014年1-9月       2014年10-12
                                                                                  合计
                                             已审实现数         月预测数
                                                                                                               贷款来自海亮财务公司,
    利息支出                        916,129.72     3,733,450.00      1,020,000.00    4,753,450.00     7,800,000.00 2014年8月21日起利率由9%降
                                                                                                               为4.2%
    减:利息收入                     40,323.25       170,182.46                       170,182.46
    汇兑损失                                                                                    -
    减:汇兑收益                                                                                -
    手续费支出                       45,435.00        11,046.78         125,000.00    389,000.00       625,000.00
    担保费                                                                            389,000.00
    承兑贴息                         47,613.00       64,125.00                         64,125.00
                                                                                            -
    合计                           968,854.47      3,638,439.32      1,145,000.00    4,783,439.32     8,425,000.00
    法定代表人:   傅林中          主管会计工作负责人:         王竹青                会计机构负责人:王竹青
                                                                 -8-
                                             资产减值损失预测表
    编制单位:浙江海亮环境材料有限公司            预测期间:2014-2015年度                                       单位:人民币元
                                                     2014年度预测数
                           2013年度已审
              项目                                                                        2015年预测数     增减原因说明
                              实现数    2014年1-9月已 2014年10-12月
                                                                             合计
                                          审实现数       预测数
    坏账损失                                         802,686.24             -    802,686.24              -
    1、应收账款                     721,490.56       802,686.24                  802,686.24
    2、其他应收款                                                                         -
              合计             721,490.56        802,686.24                  802,686.24              -
    法定代表人:     傅林中                      主管会计工作负责人:    王竹青                         会计机构负责人:王竹青
                                                              -9-
                                                     营业外收支预测表
    编制单位:浙江海亮环境材料有限公司                   预测期间:2014-2015年度                                                  单位:人民币元
                                                               2014年度预测数
                                     2013年度已审
           项            目                                                                           2015年预测数        增减原因说明
                                        实现数    2014年1-9月已 2014年10-12月
                                                                                        合计
                                                    审实现数       预测数一、营业外收入
    政府补助                                 70,000.00    2,650,000.00                     2,650,000.00
    其他                                        787.31      61,259.53                        61,259.53
                 合计                    70,787.31    2,711,259.53                     2,711,259.53二、营业外支出
    非流动资产处置损失合计                   49,278.01
    其中:固定资产处置损失                   49,278.01
    对外捐赠                                                  3,759.10                         3,759.10其他
                 合计                    49,278.01        3,759.10                 -       3,759.10              -
    法定代表人:傅林中                               主管会计工作负责人:          王竹青                            会计机构负责人:王竹青
                                                                     - 10 -
    浙江海亮环境材料有限公司                                          盈利预测编制说明
                  浙江海亮环境材料有限公司
               2014-2015 年度盈利预测编制说明
                     (除特别注明外,本附注金额单位均为人民币元)重要提示:浙江海亮环境材料有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)盈利预测报告是管理层在最佳估计假设的基础上编制的,但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性,投资者进行投资决策时应谨慎使用。
    一、编制基础
    本公司编制的 2014 年度-2015 年度盈利预测是以 2013 年度、2014 年 1-9 月财务报表为基础,依据已签订未执行合同明细、营销计划、行业趋势分析及市场占有率分析、2014 年 1-9月成本分析、人员定岗定编预算表、产品 BOM 表、采购合同及合作协议、资金使用及融资计划等资料,并以下文第二部分所述基本假设为前提,本着谨慎性原则而编制的。编制本盈利预测所依据的主要会计政策和会计估计与公司目前实际采用的和增发股份完成后拟采用的主要会计政策和会计估计相一致。本报告遵循了国家现有法律法规以及《企业会计准则》及其补充规定。
    二、基本假设
    本公司盈利预测报告基于以下重要假设:
    1、本公司所遵循的国家和地方现行法律、法规、政策以及当前社会政治、经济环境不发生重大变化;
    2、本公司所遵循的税收政策不发生重大变化;
    3、本公司适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定;
    4、本公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化;
    5、本公司能够正常营运,组织结构不发生重大变化;
    6、本公司制定的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行;
    7、无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。
    8、目前行业最新的销售价格及成本价格均已到达历史低点,在预测期内本公司经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化。
                                      - 11 -
    浙江海亮环境材料有限公司                                        盈利预测编制说明
    三、盈利预测编制说明
    (一)公司基本情况
    1、公司历史沿革:
    浙江海亮环境材料有限公司(以下简称“海亮环境材料”或“公司”)系由海亮集团有限公司、石磊共同发起设立的有限责任公司,成立于2011年5月25日,取得了由诸暨市工商行政管理局颁发的注册号为330681000109054的企业法人营业执照。
    公司成立时的注册资本为5,000.00万元,其中海亮集团有限公司以货币出资4,500.00万元,石磊以货币出资500.00万元;共分两期出资,首期出资额合计为4,600.00万元,海亮集团有限公司本期出资4,500.00万元,石磊本期出资100.00万元。
    经历次股权转让及增资后,截至2014年9月30日,股权结构如下:
           股东名称           出资额(万元)        出资方式          出资比例
    海亮集团有限公司                      16,200.00     货币资金           90.00%
    浙江正茂创业投资有限公司                1,800.00    货币资金           10.00%
             合计                     18,000.00                       100.00%
    公司住所:诸暨市店口镇江东路220号
    法人代表:傅林中
    组织机构代码:575332444
    经营期限:2011年5月25日至2031年5月24日
    2、公司所处行业及经营范围:
    所处行业:环保行业
    经营范围:从事各类环境材料的研发、制造、销售。大气污染治理、除尘改造、噪声控制、固废处理工程项目施工。
    3、公司的主要产品及提供的劳务:
    本公司主营业务为生产和销售SCR脱硝催化剂产品。
    (二)遵循企业会计准则的声明
    本公司编制盈利预测所依据的历史财务报表,符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
    (三)重要会计政策和会计估计
    1.财务报表的编制基础
    本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的
                                        - 12 -
    浙江海亮环境材料有限公司                                                    盈利预测编制说明《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定(以下合称“企业会计准则”),并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
    2.会计期间
    本公司会计年度为公历年度,即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
    3.记账本位币
    本公司以人民币为记账本位币。
    4.应收款项
    本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的,本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。
    (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项:
    单项金额重大的判断依据或金额标准           应收款项账面余额在 50.00 万以上的款项
    单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法   根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认
    (2)按组合计提坏账准备的应收款项:
              账龄                         应收账款计提比例               其他应收款计提比例
             1 年以内                            1%                                1%
             1至2年                              5%                                5%
             2至3年                              10%                               10%
             3至4年                              30%                               30%
             4至5年                              50%                               50%
             5 年以上                           100%                               100%
    (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
    单项计提坏账准备的理由     有客观证据表明发生了减值或无减值风险
    坏账准备的计提方法         根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认
    5.存货
    (1)存货的分类
    存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品(库存商品)等。
                                            - 13 -
    浙江海亮环境材料有限公司                                             盈利预测编制说明
       (2)发出存货的计价方法
       存货发出时,采取加权平均法确定其发出的实际成本。
       (3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
       资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,并按单个存货项目计提存货跌价准备,但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备。
       存货可变现净值的确定依据:①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关税费后金额;②为生产而持有的材料等,当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量;当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时,可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待售的材料等,可变现净值为市场售价。
       (4)存货的盘存制度
       本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
       (5)低值易耗品和包装物的摊销方法
       低值易耗品采用一次转销法摊销。包装物采用一次转销法摊销。
       6.固定资产
       (1)固定资产确认条件
       固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认:
       ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
       ②该固定资产的成本能够可靠地计量。
       (2)固定资产分类和折旧方法
       本公司固定资产主要分为:房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等;折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外,本公司对所有固定资产计提折旧。
           资产类别            预计使用寿命(年)     预计净残值率       年折旧率
    房屋建筑物                             20                 4%               4.80%
    机器设备                               10                 4%               9.60%
    电子设备                               5                  4%              19.20%
    运输设备                               10                 4%               9.60%
    其他                                   5                  4%              19.20%
                                             - 14 -
    浙江海亮环境材料有限公司                                       盈利预测编制说明
    (3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
    资产负债表日,本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额,按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备,减值损失一经计提,在以后会计期间不再转回。
    固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。固定资产的公允价值减去处置费用后净额,如存在公平交易中的销售协议价格,则按照销售协议价格减去可直接归属该资产处置费用的金额确定;或不存在公平交易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格,按照市场价格减去处置费用后的金额确定。
    7.无形资产
    (1)无形资产的计价方法
    本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产,按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产,其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
    本公司无形资产后续计量,分别为:①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销,并在年度终了,对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销,但在年度终了,对使用寿命进行复核,当有确凿证据表明其使用寿命是有限的,则估计其使用寿命,按直线法进行摊销。
    (2)使用寿命有限的无形资产使用寿命估计
    本公司对使用寿命有限的无形资产,估计其使用寿命时通常考虑以下因素:①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计;③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况;④现在或潜在的竞争者预期采取的行动;⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出,以及公司预计支付有关支出的能力;⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制,如特许使用期、租赁期等;⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
    (3)使用寿命不确定的判断依据
    本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限,或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
                                       - 15 -
    浙江海亮环境材料有限公司                                       盈利预测编制说明
    使用寿命不确定的判断依据:①来源于合同性权利或其他法定权利,但合同规定或法律规定无明确使用年限;②综合同行业情况或相关专家论证等,仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
    每年年末,对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核,主要采取自下而上的方式,由无形资产使用相关部门进行基础复核,评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
    (4)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    资产负债表日,本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额,按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备,减值损失一经计提,在以后会计期间不再转回。
    无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。
    (5)内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准,以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准
    内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3) 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准:为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段,应确定为研究阶段,该阶段具有计划性和探索性等特点;在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段,应确定为开发阶段,该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
    8.收入
    (1)销售商品
    本公司销售的商品在同时满足下列条件时,按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入:①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;③收入的金额
                                       - 16 -
    浙江海亮环境材料有限公司                                       盈利预测编制说明能够可靠地计量;④相关的经济利益很可能流入企业;⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
    合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质的,按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
    (2)提供劳务
    在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入。本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度,在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。
    (3)让渡资产使用权
    本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资产使用权收入。
    9.政府补助
    (1)政府补助类型
    政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
    (2)政府补助会计处理
    与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益;按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。与收益相关的政府补助,分别下列情况处理:①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益;②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
    10.递延所得税资产和递延所得税负债
    本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认:
    (1)根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,确定该计税基础为其差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
    (2)递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
                                        - 17 -
    浙江海亮环境材料有限公司                                                             盈利预测编制说明扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的,则减记递延所得税资产的账面价值。
    (3)对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,确认递延所得税资产。
       四、税项
       1.主要税种及税率
          税种                                     计税依据                                    税率
    增值税                     应税收入                                                            17%
    城市维护建设税             流转税额                                                             5%
    教育费附加                 流转税额                                                             3%
    地方教育发展费             流转税额                                                             2%
    房产税                     房产余值(房产和土地使用权原值合计扣除 30%)                        1.2%
    土地使用税                 平方米                                                              9元
    水利建设基金               营业收入总额                                                        1‰
    企业所得税                 应纳税所得额                                                        25%
    2.税收优惠及批文
    无。
       五、盈利预测表主要项目的说明
    1、营业收入
                           2013 年          2014 年 1-9 月     2014 年 10-12 月          2015 年
         项目
                          已审实现数         已审实现数             预测数                预测数
    销售数量(立方)               3,590.90            8,377.27             3,700.00             20,000.00
    主营业务收入              97,645,898.99      190,473,713.33        72,102,564.10        389,743,589.74
    其他业务收入                 14,250.44           157,114.13           59,500.00            321,500.00
    营业收入合计            97,660,149.43      190,630,827.46        72,162,064.10        390,065,089.74
    根据国家能源局公布的电力数据和中电联公布的脱硝数据,2014 年全国火电机组装机总量和新建火电机组装机总量有望达到 9 亿千瓦时。 脱硝改造从 2012 年起开始提速,2013 年
                                                - 18 -
    浙江海亮环境材料有限公司                                                        盈利预测编制说明投运装机容量达到 4.3 亿千瓦时,催化剂需求量达到 20.5 万 m,预计脱硝催化剂的 2014 年需求量将会达到顶峰 25.2 万 m,考虑到其他非电力行业的应用,全年需求量预计可达 30 万立方米。
    公司采取按订单生产的模式,公司目前实际产能已达到 5.3 万 m/年,为全国最大的脱硝催化剂制造商。公司于 2013 年 6 月开始生产,主要为定向销售,2013 年销售给重庆远达脱硝催化剂制造有限公司的销售额占总收入的 78.54%。2014 年,公司营销力量进一步加强,向工程公司的销售的数量增多,并且开始与终端用户签订订单,目前公司产品已进入华东、华北、西南等多个区域,进入火电、玻璃、水泥等多个行业,2014 年度 1-9 月份,定向销售给重庆远达的销售额占总比下降为 44.2%。
    国家新一轮对二线电力企业的排放标准要求,会激发出中小型电力企业的暴发式需求,接下来的市场需求量将放大。预测公司 2014 年 10-12 月份销售量为 3,700.00m,主要包括:
    (1)2014 年已接订单未发货 1,747.22m,库存已生产订单 852.17m;
    (2)2014 年 10-12 月将参与投标竞争的意向订单中,预测将新增订单 1100.00m。
    2015 年,随着脱硝改造进入尾声,需求量会有所下降,但由于催化剂只有三年左右的使用期,2012 年前开始使用的催化剂将开始替换,整个市场容量将回升,随着海亮品牌影响力的提升以及公司市场营销能力的提高,预测 2015 年的订单分别为 20,000.00m。
    公司主打产品的销售价由于市场竞争日趋激烈,以及公司为了积极参与市场竞争主动让利等原因,销售价格从 2013 年的 3.12 万元/m(含税均价),下降到目前 1—9 月的 2.66 万/m(含税均价),至 10 月份合同订单为 2.30 万元/m左右。
    根据市场的分析,目前价格的下降空间已比较小,而且目前同类产品在不同品牌之间销售价格差距很大,目前售价最高的优秀品牌依然在 3 万/m(含税)。预测未来两年内,海亮品牌在行业中的地位将日益提升,品牌提升对价格的影响能够抵消同类产品销售均价的下降幅度,因此,在本次预测中,将 2014 年下半年,2015 年的销售均价按 2.28 万/m(含税)预测。
    2、营业成本
                      2013 年          2014 年 1-9 月     2014 年 10-12 月          2015 年
       项目
                     已审实现数         已审实现数             预测数                预测数
    销售数量(立方)          3,590.90            8,377.27             3,700.00             20,000.00
    主营业务成本         63,787,947.52      116,703,133.91        44,390,685.30        236,936,899.58
    其他业务成本                                 54,968.15           20,825.00             112,525.00
    营业成本合计         63,787,947.52      116,758,102.06        44,411,510.30        237,049,424.58
                                           - 19 -
    浙江海亮环境材料有限公司                                                                    盈利预测编制说明
    公司主要产品是 SCR 脱硝催化剂,产品构成非常稳定,主要原材料为钛白粉,原材料占总生产成本的 70%以上,其中钛白粉(钛钨粉)占原材料成本的 75%以上,由于市场竞争及催化剂价格下降等原因,钛白粉的价格从 2013 年底 3.09 万元/吨(含税),逐渐下降到目前约 2万元/吨。
    公司依据 2013 年度、2014 年 1-9 月的的直接材料、直接人工、制造费用消耗数据,在考虑产量、人工投入、能源消耗的情况下,对预测期的成本进行合理预计,2014 年 10-12 月及2015 年的单位成本预测数据分别为:11,997.48 元/m 、11,846.84 元/m。
    3、营业税金及附加
                            2013 年            2014 年 1-9 月        2014 年 10-12 月            2015 年
           项目
                          已审实现数             已审实现数               预测数                  预测数
    城市维护建设税                 100,005.93                                  259,000.00           1,233,000.00
    教育费附加                      60,003.56                                  156,000.00             740,000.00
    地方教育附加                    40,002.37                                  104,000.00             493,000.00
    堤围费                          97,660.15           179,230.27                10,000.00           390,000.00
           合计                  297,672.01           179,230.27             529,000.00            2,856,000.00
    公司缴纳的流转税为增值税,适用税率 17%,由于目前有较多的固定资产进项税额留抵,止 2014 年 9 月无应交增值税,结合公司预测的产品毛利率,预测公司 2014 年 10-12 月、2015年的增值税负率为 3%,4%。结合公司的城建税附加税率、教育费附加税率及预测销售额,营业税金及附加 2014 年 10-12 月、2015 年的预测数据分别为:529,000.00 元 、2,856,000.00元。
    4、销售费用
                   2013 年度已审实        2014 年 1-9 月已审       2014 年 10-12 月预           2015 年度
       项目
                        现数                   实现数                    测数                    预测数
    运输费                   436,056.71               390,290.74
    广告费                    64,301.88               161,766.04               50,000.00               260,000.00销售机构工
                          573,000.00              1,169,726.28             389,908.76              1,859,864.79资及福利
    业务费                               -           1,158,908.22             666,000.00              3,200,000.00
    差旅费                   222,045.50              1,040,810.00             393,991.88              2,129,685.17
    办公费                    39,279.41               124,254.30               51,755.99               200,000.00
    折旧费                        3,448.35               6,376.44               2,125.48                  2,262.93
    邮电费                        3,232.00               7,510.30               5,000.00                20,000.00
    销售代理费              1,767,056.81             6,569,738.41           2,886,000.00            14,400,000.00
    安装费用                             -
       合计              3,108,420.66            10,629,380.73            4,444,782.11           22,071,812.88
    生产量                     3,690.72               9,073.98                  2,847.83              20,000.00
                                                  - 20 -
    浙江海亮环境材料有限公司                                                         盈利预测编制说明
    销售费用中的工资费用,公司目前营销人员总数为 37 人,项目安装服务及后勤人员 14人,已基本满足近三年市场开拓的需要,结合目前的人均工资,预测 2014 年 10-12 月工资费用为 38.99 万元,预测人均工资 2015 年将按 6%的水平增长。
    销售费用中的提成费用,根据公司的营销政策进行预测,销售代理费按 2014 年 9 月止已接单的业务未确认的佣金进行预测,2014 年 10 月-12 月按 2014 年平均水平,2015 年按每方720 元计提。
    销售费用中的其他各项费用,依据 2013 年度及 2014 年 1-9 月历史数据,考虑预测期生产量、销售量进行合理分析预测。
    5、管理费用
                     2013 年度          2014 年 1-9 月      2014 年 10-12 月          2015 年
         项目
                    已审实现数          已审实现数              预测数                预测数
    职工工资及福利       2,207,646.76          3,236,416.62         1,089,002.72         4,630,227.90
    办公费                   586,476.76         403,037.34          312,000.00             950,000.00
    差旅费                   123,865.11         312,221.55           104,857.31            566,796.08
    工会经费                  82,739.33         266,226.18            78,890.48            346,131.28
    社会保险费               529,298.20        1,438,160.42          447,286.91          1,962,467.33
    住房公积金               129,016.00         607,040.00           192,855.59            834,781.74
    聘请中介机构费           146,537.74          116,784.25           80,000.00            200,000.00
    业务招待费               279,626.00         566,949.36           210,616.73          1,149,274.60
    税金                     659,111.95         496,325.89           181,778.90            769,710.66
    无形资产摊销费           370,545.12          232,311.10          109,130.00            511,520.00
    研究与开发费         7,084,625.35         10,414,804.03         3,403,329.65        16,456,534.04
    折旧费                   466,910.11         240,264.94            32,870.79            156,098.55
    租赁费                    64,176.00         671,268.88           375,000.00          1,535,000.00
    培训费                    14,640.00         156,820.00            80,000.00            250,000.00
    其他                     161,761.42         256,694.90            30,000.00            100,000.00
         合计         12,906,975.85         19,415,325.46         6,727,619.08        30,418,542.18
    生产量                     3,690.72            9,073.98             2,847.83            20,000.00
    管理费用中的工资及福利,根据公司最新的定岗定编表,结合目前的人均工资进行预测。
    管理费用中社会保险费五险一金按车间人员平均参保基数以及定岗定编人数,每年 7 月增加社保基数,按 6%的增长率进行预测。
    管理费用中税金包括印花税、房产税和土地使用税(按季缴纳),房产税、土地使用税分别按照预测收入、房产原值、土地使用权面积以及相应的税率进行预测。
                                            - 21 -
    浙江海亮环境材料有限公司                                           盈利预测编制说明
    管理费用中研究与开发费用按照研发计划进行预测,公司的资产投入基本完成,折旧与摊销按照目前的资产水平,考虑未来的资产投入进行合理预测。
    管理费用中的其他费用,如办公费、差旅费、业务招待费依据 2013 年度及 2014 年 1-9月历史数据,考虑预测期生产量、销售量进行合理分析预测。
    6、财务费用
    由于前期大力推广市场,提高市场份额等原因,公司目前给予客户较宽松的销售政策,应收周转率较低,预测后期将会有所好转,根据预测的应收账款及存货、应付账款,公司预测 2014 年下半年及 2015 年、2016 年的年度平均融资额将分别为:7,300.00 万元 、10,000.00万元 、10,000.00 万元 。
    公司目前的融资渠道均为海亮集团财务公司提供的流动资金借款,年利率为 4.2%,,据此预测 2014 年 10-12 月及 2015 年财务费用将分别为:114.5 万元、842.5 万元。
    7、资产减值损失
    根据市场部门销售计划中的销售政策,预测 2014 年及 2015 年应收帐款余额保持在 1.5亿左右,公司将进一步加大应收款项催收力度,预计账龄在一年以内,结合公司的会计政策,对一年内的应收账款计提 1%的资产减值损失,预测 2014 年 10-12 月、2015 年不需补提资产减值损失。
    公司的生产均为按订单生产、采购,存货不计提资产减值损失。
    8、营业外收入及营业外支出
    无。
    9、所得税费用
    目前公司适用的企业所得税率为 25%,享受研发费加计扣除政策,根据预测利润总额,2014年 10-12 月、2015 年预测所得税费用分别为:330.06 万元、2,025.40 万元。
    六、影响盈利预测结果实现的主要问题及对策
    (一)主要问题:
    1、政策机遇
    大气污染制理装置,SCR 蜂窝式脱硝催化剂是国家环保部对大气排放标准的要求,衍生出来的制造行业,政策是对市场的催生,也是行业的机遇。第一阶段的排放标准制理于今年 7
                                       - 22 -
    浙江海亮环境材料有限公司                                         盈利预测编制说明月结束,下一轮对中小企业的管控,2015 年新一轮的需求与再生回收的市场将开放,对公司而言是一个潜在的市场。
    2、行业风险
    高利润下催生企业暴发式增长,这不仅有看重眼前利益的企业,也有对这市场想做强做大的企业,市场竞争加烈。产品与工程进度挂钩,工程较长,收款时间长,资金压力大,需要大量的流动资金来支持。公司有海亮集团做为后盾,产品质量过关,逐渐被市场认可,集团对公司提供了资金上的支持。
    市场供大于求,势必销售价格下降,但公司的固定成本较低,同时对采购采用招标的方式,货比三家,降低采购价,改变付款方式,减少资金占用,压缩存货库存,按发货进行生产,减少库存商品库存量。
    公司运用海亮的管理模式,每一个环节保质降成本,提升产品竞争力。在保证现有市场的基础上,加大开发工程公司客户订单量,寻找终端客户,以应对可能出现的行业风险。
    3、经营风险
    火电行业是一个有限的市场,催化剂的生命周期是三年左右,这对企业来说是一个比较长的时间,同时板式脱硝催化剂是并存的产品,市场还将会有新的替代品出现。公司以开发新产品的方式应对经营风险,逐渐进入钢铁、玻璃、水泥行业催化剂需求市场。
    4、人力资源风险
    公司的稳定经营,需要一个稳定的人员队伍,合理的人力资源配置,公司注重人员梯队建设,以及后备力量的培养,以应对可能出现的人力资源风险。
    (二)拟采取的主要措施
    1、脚踏实地的做好生产,内外皆修,对外运用集团优势与本身质量,扩大市场占有,管好生产内控,降低成本,提高竞争力。
    2、加强应收款管理,加快回款,减少资金占用,降低坏帐风险。
    3、人员定岗定编,提高优秀人员的收入,拉大收入差距,形成自我竞争,挖掘自身闪光点,与企业共同成长。
    4、全员营销,运用各种可利用的资源占领市场。
                                                           浙江海亮环境材料有限公司
                                                                  2014 年 10 月 18 日
                                     - 23 -

(责任编辑:admin)
织梦二维码生成器
顶一下
(0)
0%
踩一下
(0)
0%
------分隔线----------------------------
发表评论
请自觉遵守互联网相关的政策法规,严禁发布色情、暴力、反动的言论。
评价:
表情:
用户名: 验证码:点击我更换图片
栏目列表
推荐内容